衡水注册公司涉及到税务的时候，会经常接触到所得税。什么是所得税呢？所得税有哪些呢？所得税税率是多少呢？下面八戒财税给大家介绍一下衡水记账报税的时候所得税的相关知识。
所得税分为：企业所得税、个人所得税。
一、企业所得税
1）定义：企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。
2）企业所得税的税率
1、一般企业所得税税率为25%。
2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税，对税额再进行减半征收，相当于税率为2.5％；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税，相当于税率为10％。
3、上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
3）企业所得税的计算公式
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。
举例说明;A公司为小微企业，2021年应纳税所得额为250万元，则该企业应缴纳的企业所得税为：
1、100万元以下的部分，应纳所得税额=100×12.5%×20%=2.5万元
2、超过100万元但不超过300万元的部分，应纳所得税额=150×50%×20%=15万元
3、该企业共计需要缴纳企业所得税17.5万元。
4、但若该企业2021年应纳税所得额为300.01万元，则不适用小微企业优惠政策，需要缴纳的企业所得税就是300.01万元×25%=75.0025万元。
4）企业所得税纳税调整的扣除项目
1、职工福利费的扣除标准为工资薪金总额的14%，超过部分不得扣除，
2、业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的5‰，
3、亏损弥补的扣除。纳税人发生的年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
二、个人所得税
1）个人所得税定义：调整征税机关与自然人之间，在个人所得税的征纳与管理过程中，所发生的社会关系的法律规范的总称，是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得，和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税，纳税义务人既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。
2）个人所得税税率
个人所得税税率表
级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过36000元的部分 3 0
2 超过36000元至144000元的部分 10 2520
3 超过144000元至300000元的部分 20 16920
4 超过300000元至420000元的部分 25 31920
5 超过420000元至660000元的部分 30 52920
6 超过660000元至960000元的部分 35 85920
7 超过960000元的部分 45 181920
个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
3）个人所得税计算方法
应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
4）工资算个税的扣除项
工资薪金算个税时，有四类基本扣除项，包括：基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除。
1、基本减除费用，是最为基础的一项扣除，对全员适用，可以扣除5000元/月的基本减除费用。
2、专项扣除，是指允许扣除的个人承担的部分“三险一金”（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金）。
3、专项附加扣除，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租赁、大病医疗、赡养老人等六项。
4、依法确定的其他扣除，是指除上述基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除之外，由国务院决定以扣除方式减少纳税的其他优惠政策规定。
以上就是关于衡水记账报税所得税的相关内容，企业会计在记账报税的时候，如果没有规划好，导致所得税较高，因此合理规划税务是一个合格会计应该具备的。